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    发布时间: 2021-09-27 19:28首页:供求财经网 > 股票大全 > 股票入门基础知识 > 正文 阅读()

    养老金体系的四层次架构

    1980年,德国老年人口占工作年龄人口的比重为27.3%,2020年提高至36.5%,2060年将进一步提高至60.3%(见表2),老龄化程度将高于经济合作与发展组织(OECD)成员的平均水平(58.2%)。人口老龄化给德国现收现付制的基本养老保险的可持续性带来了挑战,是德国养老保险改革的重要原因。

    经过100多年的发展,德国逐步形成了四层次的养老保险体系,不同层次的养老保险在资金来源以及筹资模式方面存在差异(见表3)。

    第一层次包括法定养老保险、农民养老保险、公务员养老保险、特定职业养老保险和吕库普养老金。其中,法定养老保险是德国覆盖面最广、支出占比最高的养老保险,它为几乎所有雇员提供基本的养老保障。截至2017年底,共有5511万名德国民众参与法定养老保险,占德国总人口的66.78%,用于法定养老金的开支为3078.5亿欧元,占GDP的9.4%。

    农民养老保险、公务员养老保险以及特定职业养老保险是针对特定人群设立的。例如,德国农民养老保险保障的对象主要是独立经营的农民与其配偶,于1951年开始建立,实行现收现付模式,政府的财政补贴是主要的资金来源,投保人只需缴纳少部分的养老保险费。吕库普养老保险是2004年改革引入的一项新的养老保险,又被称为“基本养老金”。与法定养老保险的作用类似,是为了保障人们的养老基本需求。但是法定养老保险采用的是现收现付制,资金主要来源为法定养老保险的保费和联邦政府补贴,吕库普养老保险采用基金积累制的融资结构,享受政府减税和一定的免税政策。

    第二层次包括企业补充养老计划和里斯特养老保险计划。企业补充养老保险是企业为其雇员提供的福利待遇,不具有强制性,通常采用完全积累制的融资模式。里斯特养老保险计划覆盖的人群主要是那些由于法定养老金支付水平降低而收入受到影响的人,该计划的主要目标群体为中低收入者和子女较多的家庭,个人也可自愿参加里斯特养老保险计划。为了促进里斯特养老保险的发展,德国政府特别制订了包括基础补贴、子女补贴、特别补贴以及税收优惠的激励方案。2005年里斯特养老保险的覆盖范围(在第二层次中)为13%,到2010年上升到38%,覆盖范围扩大了近3倍。其中2007年里斯特养老保险的覆盖范围超过企业补充养老保险,成为推动德国第二层次养老保险发展的主要力量。

    第三层次中的私人养老保险是第二层次的补充,是原则上不能享受国家税收优惠政策的个人自发建立的养老金计划,个人主要通过自身净收入支付保险费而在退休后领取养老金,是自愿性的养老保险。

    第四层次的基本保障于2003年设立,为低收入老年人提供基本保障。该计划类似于世界银行2005年提出的“零支柱”计划,主要针对退休后收入不足或完全残疾的老年人。为了保障他们必需的基本生活,他们可以在完成申请后获得一定的社会援助。2017年底,65岁以上基本保障的领取者数量为54.4万人,占所有养老金领取者的3.16%;预测到2030年底,人数将上升至83.7万人,占养老金领取者的4.4%。

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